En 2026, l’avantage en nature voiture (ANV) connaît une transformation importante liée à l’entrée en vigueur d’un arrêté modifiant profondément les règles applicables aux véhicules mis à disposition à partir du 1er février 2025.
Table des matières
Définition et base légale de l’AVN en 2026
L’avantage en nature véhicule correspond à la valorisation fiscale et sociale de l’usage privé d’un véhicule mis à disposition par l’employeur. Il s’agit d’une rémunération indirecte, soumise aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu, dès lors que le salarié peut utiliser le véhicule en dehors de ses déplacements professionnels.
La base légale applicable en 2026 repose sur l’arrêté du 25 février 2025, lequel remplace les règles en vigueur depuis 2002. Ce texte introduit un nouveau barème forfaitaire, applicable aux véhicules mis à disposition à compter du 1er février 2025. Pour les véhicules attribués avant cette date, l’ancien régime continue de s’appliquer.
Pour ceux attribués à compter de cette date :
- Hausse du forfait pour les véhicules thermiques, passant notamment de 9% à 15% pour un véhicule de moins de 5 ans.
- Abattement de 70% pour les véhicules électriques, réduisant drastiquement l’assiette de cotisations.
Méthode forfaitaire vs Frais réels
Depuis 2026, deux méthodes permettent de calculer l’avantage en nature: la méthode forfaitaire ou la méthode des dépenses réelles. L’employeur est libre de choisir l’une ou l’autre, mais doit conserver la même pour toute l’année civile.
Méthode forfaitaire
La méthode forfaitaire consiste à appliquer un pourcentage sur :
- le prix d’achat TTC pour un véhicule acheté.
- le coût global annuel pour un véhicule loué (location + assurance + entretien).
Les pourcentages dépendent :
- de l’âge du véhicule
- de la prise ou non en charge du carburant
- de la date de mise à disposition (avant ou après 1er février 2025).
Pour 2026, outre deux nouvelles taxes se substituant à la TVS, le nouveau barème forfaitaire de l’avantage en nature est nettement plus élevé pour les véhicules thermiques. Par exemple, un véhicule acheté de moins de 5 ans est évalué à 15% du prix d’achat sans carburant, et jusqu’à 20% si l’employeur prend en charge le carburant.
Pour les véhicules loués, l’URSSAF fixe :
- 50% du coût global annuel sans carburant,
- 67% du coût global avec carburant.
Frais réels
Cette méthode consiste à totaliser les coûts effectivement engagés (amortissement, loyer, assurance, carburant, entretien…), puis à répartir entre usage professionnel et usage privé.
Elle est souvent avantageuse pour les salariés effectuant peu de kilomètres privés, les véhicules à fort coût initial, et les flottes disposant de carnets de bord précis.
Attention: Sans preuve du kilométrage privé, l’URSSAF peut réintégrer l’évaluation au forfait.
Barème AVN 2026
Véhicules achetés (mise à disposition à partir du 1er février 2025)
- Selon l’URSSAF, les taux forfaitaires 2026 sont les suivants:
| Type de véhicule | Sans carburant | Avec carburant |
| ≤ 5 ans | 15% du prix d’achat | 15% + frais réels de carburant ou 20% |
| > 5 ans | 10% du prix d’achat | 10% + frais réels ou 15% |
Véhicules loués (LLD / LOA)
| Situation | Sans carburant | Avec carburant |
| Tout âge | 50% du coût global annuel | 50% + frais carburant ou 67% du coût global |
Le coût global comprend loyer, assurance et entretien.
2. Véhicules électriques
Les véhicules électriques bénéficient d’un abattement de 70% sur le forfait. Conséquence: un véhicule électrique est souvent 3 à 4 fois moins coûteux en avantage en nature que son équivalent thermique.
Cinq cas pratiques chiffrés
Voici cinq cas concrets basés directement sur les barèmes URSSAF 2026.
Cas n°1 : Véhicule thermique acheté en 2026 – 5 ans ou moins
- Prix d’achat TTC : 40 000 €
- Carburant non pris en charge
- Véhicule < 5 ans
Calcul : 15% × 40 000 € = 6 000 €/an, soit 500 €/mois.
Cas n°2 : Véhicule thermique acheté > 5 ans, carburant pris en charge
- Prix d’achat TTC : 20 000 €
- Carburant pris en charge
Selon l’URSSAF : taux avec carburant = 15 %
Calcul :15% × 20 000 € = 3 000 €/an, soit 250 €/mois.
Cas n°3 : Véhicule loué (LOA) – Coût global annuel 12 000 €
- Loyer + assurance + entretien = 12 000 €/an
- Sans carburant
Taux 2026 = 50 % du coût global
Calcul : 50% × 12 000 € = 6 000 €/an → 500 €/mois
Cas n°4 : Véhicule électrique – Prix d’achat 45 000 €
- Carburant non applicable
- Véhicule neuf
Forfait = 15% × prix d’achat = 6 750 €/an
Abattement = –70% (réforme 2026)
Calcul : 6 750 € × (1 – 70%) = 2 025 €/an, soit 169 €/mois.
Cas n°5 : Véhicule hybride – Prix d’achat 30 000 €, carburant pris en charge
Conformément au barème : taux = 20%
Calcul : 20% × 30 000 € = 6 000 €/an, soit 500 €/mois.
